信息化背景下企业全面预算管理研究

吴小玲

摘 要：本文通过对信息化背景下预算管理的优势分析，指出了全面预算管理信息化的必要性，并在此基础上提出了基于信息化的全面预算管理方案，将信息化技术与全面预算管理理论有机融合，加强了企业的内部管控机制，有效提升企业预算管理水平，为企业预算管理理论研究及应用实践提供一定的指导和借鉴。

关键词：信息化;全面预算;内部控制;信息系统

0 引言

预算管理是企业管理中十分重要又环环相扣的一个环节。随着信息技术的不断发展，信息系统逐渐成为很多企业和组织会计全面信息化的核心工具。通过在信息化平台上搭建财务管理模块建，实现了信息系统与企业资金流的结合。由于预算是企业控制资金流的主要方式，因此越来越多的企业选择用信息化工具中的预算管理模块提升信息系统的功能，使其能够更好的为企业的经营决策提供支撑，这不仅为我国企业的管理拓展了新思路，也是世界经济和社会发展的必然趋势[1]。

1 基于信息化的预算管理优势分析

1.1事前计划，预算编制便捷

信息系统是企业组织集成管理各种信息资源的主要平台，借助信息技术的功能优势，利用各种信息化工具，可以方便的实现企业预算合理配置。在信息化环境下，企业预算的编制和调整在信息系统进行，可以实现各部门的现金流审批过程和财务管理的高效便捷，从而保证预算管理能够落到实处，不再流于形式。

1.2事中控制，预算执行严格

在信息化环境中，通过对现金支付流程进行层层审批和严格把控，预算的执行过程可以实时监督与控制，从而形成了健全的纠错机制。由于预算的计划性，必然存在考虑不全面和出现差异化的问题，而信息化智能化的管理模式为预算提供了系统的保障，预算执行的结果可以通过预算执行报表实时反馈，决策者可以根据预算执行偏差实时线上对预算进行调整，从而使预算编制的准确性和灵活性大大提升。

1.3统一平台，事后分析高效

通過建立统一的信息共享平台，使企业各专业各部门信息系统可以实现信息数据实时高效交互，企业的人、财、物信息，以及业务数据可以实时共享，大大降低企业的沟通成本。通过信息系统标准化和定制化的报表功能，实现了预算分析报表的多维度、智能化展示，使预算执行情况分析更加直观高效。

2 全面预算管理信息化的必要性

2.1预算手工编制准确性差

传统的手工预算编制多是通过电子表格，大量的数据需要复制、粘贴、汇总、合并，但每增加一个版本，数据错误的几率就增加了一倍，预算编制过程对编制人员责任心和专业性有较高的要求。然而，即使是专业又富有责任心的预算编制人员，错误还是会经常发生。

2.2预算编制时效无法保证

由于是手工编制预算，绝大多数时间都耗费在核对数据准确性和手工汇总、文件合并上，人工错误和公式错误导致企业将大量的时间浪费在排查数据错误上，而不是投入在战略规划、场景测算、财务分析等真正的计划预算工作上。复制粘贴一次，数据的冗余就增加了一次。纠正数据错误，同步各工作表和文件间的冗余数据，占据预算编制周期的大部分。

2.3预算管理信息化是企业发展的必然趋势

信息化管理是以信息化促进企业管理现代化的过程，将现代信息化工具与先进的管理理念相融合，转变企业生产方式、经营方式、业务流程、传统管理方式和组织方式，重新整合企业内外部资源，提高企业效率和效益、增强企业竞争力的过程。使用信息化平台进行企业预算的编制、调整、分析，既准确又高效，是对企业管理，特别是企业财务管理的有效提升。

3 基于信息化的全面预算管理研究

在企业管理中，预算管理有业务、资产、财务三个主要方面，具体内容包括生产经营类预算以及在目标导向的业务预算，在资产预算中也包括投资预算、融资预算等[2]。信息系统为企业预算管理提供有效数据的平台，基于信息系统的预算管理可以让企业价值流的核算衡量标准达到管理要求，实现物料与资金流、信息流的同步化管理，在预算管理的事中、事后控制中发挥积极作用[3]。在业务层面实现从项目到经济活动的计划性信息化管理，提升企业的核心竞争力。

3.1 基于信息化的全面预算管理功能

在信息化环境中，预算管理模块必须为公司基础数据平台建立基本预算功能。通过文件、组织与时间库的多维度控制模式，形成预算管理的平台化共享，对于预算需求的会计数据，信息系统提供过往年度的基础信息，通过预算数据的比较功能，让各个文件库的信息得到分析量化。文件库、组织库、时间库共同应用于预算业务平台，使预算管理功能模块化。

信息化环境下全面预算管理模块的功能主要包括：系统管理、基础数据管理、模板管理、版本管理、预算编制、预算审核、预算汇总、预算下达、预算控制、预算调整、预算查询、预算文件的差异分析与评价、预算归档、系统接口、分析报表等。

3.2 基于信息化的全面预算管理流程

全面预算是利用预算对组织内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，从而有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。在传统手工预算编制情况下，受限于技术条件，管理水平，以及各部门的配合程度，全面预算往往流于形式。在信息化背景下，借助线性的信息技术，以及为企业量身定制的预算管理系统，可以是全面预算管理真正落到实处，为企业的经营决策提供有力支撑。围绕企业的总体预算目标，基于信息化平台的全面预算管理流程如下：

（1）管理委员会对企业预算目标进行分解，确定企业年度预算管理目标;

（2）根据年度预算管理目标，管理委员会确定本年度的预算;

（3）各部门预算管理员系统内填报预算，由部门负责人审核后，再由财务部门预算管理人员审核下达;

（4）各部门业务人员根据财务下达的预算执行部门支付申请业务;

（5）首先由部门负责人对支付业务进行审批，然后再由财务部门对各部门提交的支付申请业务进行审批，最终通过后才能进行支付;

（6）对于下达预算与实际成本偏差较大的情况，可以系统内申请变更预算，预算的调整需要经过部门负责人、预算管理员、预算管理委员层层审核;

（7）管理委员会通过各种报表实时监控预算执行情况，财务管理人员和各相关部门负责人通过预算分析报表分析执行情况;

（8）预算管理人员依据绩效考评的规范标准，结合相关预算目标的完成情况，对各部门员工进行考察评价。

根据企业战略规划和上一年预算管理执行情况，制定下一年预算数据，作为下一年管理预算的基数，形成闭环化控制循环管理。全部预算管理流程主要由预算管理人员负责，通过将预算编制与先进的信息技术结合，大大提高了预算管理水平。基于信息化的企业全面预算管理流程如图1所示。

3.3 基于信息化的全面预算的执行与控制

在信息管理平台中，财务预算经预算管理委员会审核下达后，要由各部门及时执行。预算办公室下达的执行计划会通过系统数据分享流程将财务指标和预算管理的要求层层落实，预算下达，实现联控共享。预算执行的实现度会反馈到经营成果中，比如，采购预算和生产计划会反馈到销售部门，销售计划也会影响到生产及预算成本。

为了对预算进行多环节把控，预算的控制通过预算工作组的层层审核。比如，在信息系统中进行付款申请或费用报销的过程中，公司财务部专人审批后允许报销，再由财务部人员和生产负责人核对后，填报电子报销单，打印盖章后留存，预算数据由信息系统与报账人员共同审核，可以实现信息化电子平台管控。

3.4 基于信息化的全面预算管理实施效果

（1）提升了企业预算管理水平。预算管理使用信息系统进行，既可以让管理时间大幅度缩短，又可以利用信息化平台，让资源共享和预算计划科学有序，提升功能完善度，并提高预算管理的水平。

（2）加强了企业的内部管控机制。信息管理平台通过强化预算管理，对预算的立项申请、支付申请和审批形成了有效控制，加深企业内部控制的管理形式，将业务申请录入系统到最终审批达成的一系列流程，让内部控制的管理进一步提升，也对企业资金收入和收入资金流得到进一步控制。

（3）实现了预算分析的多层管控。利用信息系统实现信息流与财务整合，让企业的预算分析权限管控实现多功能、多级处理，并以各方监督为导向加强了对资产管理的调配能力。信息系统可以实时更新和传输数据功能，也让预算不再仅仅是单独权限管理，实现了多部门考核功能的完善，让预算分析和考核不再流于形式。

4 结语

本文通过对信息化背景下预算管理的优势分析，指出了全面预算管理信息化的必要性，并在此基础上提出了基于信息化的全面预算管理方案，对信息化背景下全面预算管理的功能、流程、执行与控制等进行了研究。该方案将信息化技术与全面预算管理理论有机融合，可以加强企业的内部管控机制，有效提升企业预算管理水平，为企业预算管理理论研究及应用实践提供一定的指导和借鉴。

参考文献

[1] 李鹏.推进預算管理信息化，迈上精益财务新台阶[J].中国总会计师，2020（2）：30-33.

[2] 杨红英.业财融合环境下的全面预算管理体系建构[J].财会学习，2020（3）：89-91.

[3] 马腾坡.信息化背景下企业全面预算管理体系建设研究[J].企业改革与管理，2019（11）：109-110.